2015年10月20日 記者林淑慧／台北報導
不少父母會替子女購買保險，常以自己為要保人，等到保單繳費期滿前，再變更要保人與受益人為子女，南區國稅局昨（19）日提醒，若保單價值加上年度贈與逾220萬元時，要注意是否須申報贈與稅。
父母以本人名義為要保人購買保險，日後將要保人變更為子女時，除非能證明過去所繳付的保費，實際上均由子女支付，並向國稅局提出相關文件證明，否則這類變更要保人、受益人做法，不但不能達節稅目的，反而還會惹「稅」上身。
南區國稅局副局長樓美鐘表示，父母為子女進行理財規畫時，要特別注意稅負問題，保單變更要保人為子女，導致受益人與要保人非屬同一人時，除了要注意是否須申報贈與稅之外，還必須注意是否要計入當年度之個人基本所得額，課徵所得稅。
國稅局官員提醒，民眾購買保險，由於保單價值仍屬財產一部分，若是變更要保人及受益人，等於將原本個人應得的保險利益，變更為他人所有，在性質上是將財產無償移轉，國稅局將認定為贈與行為。
舉例來說，父親甲君購買六年期之短期人壽保險，原以自己為要保人與受益人，在保單繳費期滿前因故變更要保人為其子乙君，此時之保單價值為700萬元，已超過贈與免稅額220萬元，因此甲君應申報贈與稅。
另外，因該保單的受益人與要保人已非屬同一人，受益人甲君滿期領回之生存保險給付，還要依所得基本稅額條例規定，計入其當年度之個人基本所得額，課徵所得稅。(工商時報)