公開資訊觀測站重大訊息公告(6705)振躍精密-董事會通過更正本公司112年及113年各期財務報告暨114年第二季財務報告部份資訊與附註揭露事項1.事實發生日:114/12/162.更正或重編之財務報告年季:更正本公司112年及113年各期財務報告暨114年第二季財務報告部份資訊與附註揭露事項3.請說明為更正或重編:更正本公司112年及113年各期財務報告暨114年第二季財務報告部份資訊與附註揭露事項4.發生緣由:本公司之收入認列時點為對產品之控制移轉予客戶且滿足履約義務時認列收入，國外銷售針對FOB(Free on Board起運點交貨)交易條件之客戶，因過往實務上報關日至裝船日時間差較短(依航線約3~7天)，本公司過往帳務處理係以報關日作為收入認列基準，因此有收入認列時點不等於實際裝船日之情況。每月因上述時間差所產生認列收入之影響數，本公司與會計師討論後，因每期遞延認列金額差異不大，且未達本公司財務報表調整之重大性標準，故以往會計年度並未調整入帳。惟因疫情導致港口壅塞、報關流程及實務認定依據等影響，本公司依金融監督管理委員會認可並發布生效之IFRS15「客戶合約之收入」規定，於113年起積極檢視報關日與裝船日之差異是否存有跨期間議題，及與客戶約定產品銷售之履約義務完成時點，據以調整收入認列歸屬期間，並更補正112年及113年各期財務報告暨114年第二季財務報告。5.主管機關限定更正或重編之日期:不適用6.與前次公告財務報告之主要差異:(1)民國112年第二季財務報告差異及影響數如下：112年第2季資產負債表/P4 更正前金額 影響金額 更正後金額應收帳款淨額 42,148 (7,102) 35,046存貨 108,405 5,087 113,492未分配盈餘 20,356 (2,015) 18,341112年第2季綜合損益表/P5~P6 更正前金額 影響金額 更正後金額營業收入 119,840 3,559 123,399營業成本 (81,962) (1,893) (83,855)營業毛利 37,878 1,666 39,544營業淨利 (9,310) 1,666 (7,644)稅前淨利 (10,628) 1,666 (8,962)本期淨利 (8,928) 1,666 (7,262)本期綜合損益總額 (8,928) 1,666 (7,262)112年第2季權益變動表/P7 更正前金額 影響金額 更正後金額未分配盈餘民國112年1月1日餘額 58,527 0 58,527追溯影響數 0 (3,681) (3,681)本期淨利 (8,928) 1,666 (7,262)本期綜合損益總額 (8,928) 1,666 (7,262)民國112年6月30餘額 20,356 (2,015) 18,341權益總額民國112年1月1日餘額 302,971 0 302,971追溯影響數 0 (3,681) (3,681)本期淨利 (8,928) 1,666 (7,262)本期綜合損益總額 (8,928) 1,666 (7,262)民國112年6月30日餘額 269,176 (2,015) 267,161112年第2季現金流量表/P8 更正前金額 影響金額 更正後金額本期稅前淨利 (10,628) 1,666 (8,962)應收帳款 4,456 (3,559) 897存貨 11,509 1,893 13,402與營業活動相關之資產之淨變動合計 15,140 (1,666) 13,474與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 3,273 (1,666) 1,607調整項目合計 24,239 (1,666) 22,573營運產生之現金流入 13,611 0 13,611營業活動之淨現金流入 3,710 0 3,710附註六、重要會計項目之說明(八)應收帳款及其他應收款/P14應收帳款帳面金額/P14(九)存貨/P15(十八)客戶合約收入1.收入之細分2.合約餘額/P22(二一)每股盈餘/P26(二四)金融工具/P27 金融工具之種類/P29 財務風險管理目的及政策/P32(2)民國112年第四季財務報告差異及影響數如下：112年第4季資產負債表/P7 更正前金額 影響金額 更正後金額應收帳款淨額 53,168 (7,143) 46,025存貨 82,924 4,406 87,330未分配盈餘 63,236 (2,737) 60,499112年第4季綜合損益表/P8~P9 更正前金額 影響金額 更正後金額營業收入 296,038 3,518 299,556營業成本 (201,615) (2,574) (204,189)營業毛利 94,423 944 95,367營業淨利 5,936 944 6,880稅前淨利 1,035 944 1,979本期淨利 2,089 944 3,033本期綜合損益總額 2,087 944 3,031112年第4季權益變動表/P10 更正前金額 影響金額 更正後金額未分配盈餘民國112年1月1日餘額 58,527 0 58,527追溯影響數 0 (3,681) (3,681)本期淨利 2,089 944 3,033本期綜合損益總額 2,087 944 3,031民國112年12月31餘額 31,371 (2,737) 28,634權益總額民國112年1月1日餘額 302,971 0 302,971追溯影響數 0 (3,681) (3,681)本期淨利 2,089 944 3,033本期綜合損益總額 2,087 944 3,031民國112年12月31日餘額 280,095 (2,737) 277,358112年第4季現金流量表/P11 更正前金額 影響金額 更正後金額本期稅前淨利 1,035 944 1,979應收帳款 (8,784) (3,518) (12,302)存貨 31,790 2,574 34,364與營業活動相關之資產之淨變動合計 20,513 (944) 19,569與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 21,913 (944) 20,969調整項目合計 63,088 (944) 62,144營運產生之現金流入 64,123 0 64,123營業活動之淨現金流入 52,484 0 52,484附註六、重要會計項目之說明(八)應收帳款及其他應收款/P25應收帳款帳面金額/P25(九)存貨/P27(十八)客戶合約收入1.收入之細分2.合約餘額/P37(二十)所得稅/P40(二一)每股盈餘/P41(二三)金融工具/P42 金融工具之種類/P43 財務風險管理目的及政策/P46 二九、部門資訊/P50(三)主要產品及勞務之收入/P51(五)主要客戶資訊/P51附表.應收帳款淨額明細表/P55附表.存貨明細表/P56附表.營業收入明細表/P63附表.營業成本明細表/P64(3)民國113年第二季財務報告差異及影響數如下：113年第2季資產負債表/P4 更正前金額 影響金額 更正後金額應收帳款淨額 59,460 (4,599) 54,861存貨 96,122 3,695 99,817未分配盈餘 63,146 (904) 62,242113年第2季綜合損益表/P5~P6 更正前金額 影響金額 更正後金額營業收入 174,880 2,544 177,424營業成本 (106,862) (711) (107,573)營業毛利 68,018 1,833 69,851營業淨利 17,448 1,833 19,281稅前淨利 21,290 1,833 23,123本期淨利 16,958 1,833 18,791本期綜合損益總額 16,958 1,833 18,791113年第2季權益變動表/P7 更正前金額 影響金額 更正後金額未分配盈餘民國113年1月1日餘額 31,371 (2,737) 28,634本期淨利 16,958 1,833 18,791本期綜合損益總額 16,958 1,833 18,791民國113年6月30日餘額 31,072 (904) 30,168權益總額民國113年1月1日餘額 280,095 (2,737) 277,358本期淨利 16,958 1,833 18,791本期綜合損益總額 16,958 1,833 18,791民國113年6月30日餘額 289,552 (904) 288,648113年第2季現金流量表/P8 更正前金額 影響金額 更正後金額本期稅前淨利 21,290 1,833 23,123應收帳款 (4,453) (2,544) (6,997)存貨 (8,898) 711 (8,187)與營業活動相關之資產之淨變動合計 (12,356) (1,833) (14,189)與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 (384) (1,833) (2,217)調整項目合計 2,842 (1,833) 1,009營運產生之現金流入 24,132 0 24,132營業活動之淨現金流入 20,139 0 20,139附註六、重要會計項目之說明(八)應收票據、應收帳款及其他應收款/P13 應收帳款帳面金額/P13(九)存貨/P15(十八)客戶合約收入1.收入之細分2.合約餘額/P23(二一)每股盈餘/P27(二四)金融工具/P28 金融工具之種類/P30 財務風險管理目的及政策/P33(4)民國113年第四季財務報告差異及影響數如下：113年第4季綜合損益表/P8~P9 更正前金額 影響金額 更正後金額營業收入 381,915 7,143 389,058營業成本 (215,972) (4,406) (220,378)營業毛利 165,943 2,737 168,680營業淨利 59,860 2,737 62,597稅前淨利 64,161 2,737 66,898本期淨利 53,650 2,737 56,387本期綜合損益總額 53,667 2,737 56,404113年第4季權益變動表/P7 更正前金額 影響金額 更正後金額未分配盈餘民國113年1月1日餘額 31,371 (2,737) 28,634本期淨利 53,650 2,737 56,387本期綜合損益總額 53,667 2,737 56,404民國113年12月31日餘額 67,781 0 67,781權益總額民國113年1月1日餘額 280,095 (2,737) 277,358本期淨利 53,650 2,737 56,387本期綜合損益總額 53,667 2,737 56,404民國113年12月31日餘額 326,261 0 326,261113年第4季現金流量表/P11 更正前金額 影響金額 更正後金額本期稅前淨利 64,161 2,737 66,898應收帳款 1,258 (7,143) (5,885)存貨 (1,924) 4,406 2,482與營業活動相關之資產之淨變動合計 91 (2,737) (2,646)與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 8,745 (2,737) 6,008調整項目合計 15,631 (2,737) 12,894營運產生之現金流入 79,792 0 79,792營業活動之淨現金流入 73,252 0 73,252附註六、重要會計項目之說明(八)應收帳款及其他應收款/P26應收帳款帳面金額/P26(九)存貨/P27(十八)客戶合約收入1.收入之細分2.合約餘額/P37(二十)所得稅/P40(二一)每股盈餘/P42(二三)金融工具/P43 金融工具之種類/P44 財務風險管理目的及政策/P44 二九、部門資訊/P51(三)主要產品及勞務之收入/P51(五)主要客戶資訊/P51附表.營業收入明細表/P62附表.營業成本明細表/P63(5)民國114年第二季財務報告差異及影響數如下：114年第二季財務報告變動處僅修改113年第二季附列數7.因應措施:更正本公司112年及113年各期財務報告暨114年第二季財務報告部份資訊暨附註揭露事項，前述財務報告委託會計師，並將依規定重新公告上傳。8.其他應敘明事項:無